ОТЧИТАНЕ НА КАСОВИТЕ ОПЕРАЦИИ
ОТЧИТАНЕ НА КАСОВИТЕ ОПЕРАЦИИ
1.Основни понятия:
- IBAN
- Приходен касов ордер;
- Разходен касов ордер;
- Преводно нареждане/вносна бележка за плащане към бюджета;
- Преводно нареждане за кредитен превод;
- Вносна бележка;
- Нареждане разписка.
Какво е IBAN?
Международният номер на банкова сметка (International Bank Account Number – IBAN) е номер на сметка на клиент на банка, съставен в съответствие с международен стандарт ISO 13616.
Структурата на IBAN в България?
Съгласно Наредба № 13 на БНБ използваният в България IBAN се състои от следните елементи с обща дължина 22 знака:
- код на държавата “BG”;
- контролно число (двe цифри), служeщо за проверка на коректността на въведената IBAN сметка.
- основен номер на банковата сметка (BBAN), който се състои от 18 знака (букви и цифри):
БАЕ код (Банкова адресируема единица – БАЕ, е централа на банка, клон на банка или друго място за осъществяване на банкова дейност на територията на България) е предоставен от БНБ код от 8 знака (букви и цифри), който еднозначно определя БАЕ в България:
- идентификатор на банка – 4 знака (букви), които са първите 4 знака от международния банков идентификационен код на банката (BIC код);
- идентификатор на БАЕ – 4 знака (цифри), които идентифицират банкова адресируема единица в рамките на банката;
- идентификатор на вида сметка – 2 знака (цифри), които указват вида на сметката;
- останалите осем знака (цифри и букви) се определят от всяка банка.
Знаците, използвани в структурата на IBAN, са арабски цифри (от 0 до 9) и главни букви от латинската азбука (от А до Z).
В електронна форма IBAN се изписва като последователност от 22 знака без интервали между тях.
На хартия IBAN се изписва като последователност от 22 знака, разделени отляво надясно в групи от по четири знака, отделени с интервал, като последната група е непълна.
Пример за IBAN в България: BG80 BNBG 9661 1020 3455 88
Приходен касов ордер
По своето предназначение този документ е комбиниран. Той съдържа елементи на разпореждане и изпълнение. Главният счетоводител разпорежда на касиера да приеме парични средства в левове, като се визира от кого се внасят средствата, в какъв размер и за каква цел са предназначени.
Документът се съставя в един екземпляр от определено лице в счетоводтвото.
Всички съставени приходни касови ордери се описват в касова книга, която се приключва задължително в края на деня.
ПКО се придружава от квитанция. Тя се издава на вносителя на сумата и е негов оправдателен документ. Квитанцията е скрепена с подпис и печат и има юридическа доказателствена сила.
Разходен касов ордер
Документът е комбиниран, вътрешен, единичен и служи за отчетане на паричните средства.
Съставя се в един екземпляр от отговорно лице в счетоводството, определено от главния счетоводител.
РКО се подписва от главния счетоводитер и от ръководителя. След неговия подпис, касиера може да изплати сумата.
В РКО се посочва целта на плащането и лицето, което получава сумата.
РКО се описват в касовата книга.
Вносна бележка
Използва се при внасяне на парични средства в брой по открита своя банкова сметка или по сметка на трето лице.
Нареждане разписка
Съставя се в два екземпляра от лицето, което тегли сумата от разплащателната сметка.
Отбелязва се размера на сумата и целта, за която тя се получава.
Документът се подписва от ръководителя на фирамата и от главния счетоводител.
Преводно нареждане за кредитен превод
Кредитния превод се извършва по нареждане на наредителя, въз осонова на което банката задължава сметката му и прехвърля сумата, посочена в нареждането по сметката на получателя.