ОТЧИТАНЕ НА КАСОВИТЕ ОПЕРАЦИИ 

1.Основни понятия:

• IBAN
• Приходен касов ордер;
• Разходен касов ордер;
• Преводно нареждане/вносна бележка за плащане към бюджета;
• Преводно нареждане за кредитен превод;
• Вносна бележка;
• Нареждане разписка.

Какво е IBAN?
Международният номер на банкова сметка (International Bank Account Number – IBAN) е номер на сметка на клиент на банка, съставен в съответствие с международен стандарт ISO 13616.
Структурата на IBAN в България?
Съгласно Наредба № 13 на БНБ използваният в България IBAN се състои от следните елементи с обща дължина 22 знака:

• код на държавата “BG”;
• контролно число (двe цифри), служeщо за проверка на коректността на въведената IBAN сметка.
• основен номер на банковата сметка (BBAN), който се състои от 18 знака (букви и цифри):

БАЕ код (Банкова адресируема единица – БАЕ, е централа на банка, клон на банка или друго място за осъществяване на банкова дейност на територията на България) е предоставен от БНБ код от 8 знака (букви и цифри), който еднозначно определя БАЕ в България:

• идентификатор на банка – 4 знака (букви), които са първите 4 знака от международния банков идентификационен код на банката (BIC код);
• идентификатор на БАЕ – 4 знака (цифри), които идентифицират банкова адресируема единица в рамките на банката;
• идентификатор на вида сметка – 2 знака (цифри), които указват вида на сметката;
• останалите осем знака (цифри и букви) се определят от всяка банка.

Знаците, използвани в структурата на IBAN, са арабски цифри (от 0 до 9) и главни букви от латинската азбука (от А до Z).

В електронна форма IBAN се изписва като последователност от 22 знака без интервали между тях.

На хартия IBAN се изписва като последователност от 22 знака, разделени отляво надясно в групи от по четири знака, отделени с интервал, като последната група е непълна.

 Пример за IBAN в България: BG80 BNBG 9661 1020 3455 88

 

Приходен касов ордер

По своето предназначение този документ е комбиниран. Той съдържа елементи на разпореждане и изпълнение. Главният счетоводител разпорежда на касиера да приеме парични средства в левове, като се визира от кого се внасят средствата, в какъв размер и за каква цел са предназначени.

Документът се съставя в един екземпляр от определено лице в счетоводтвото.

Всички съставени приходни касови ордери се описват в касова книга, която се приключва задължително в края на деня.

ПКО се придружава от квитанция. Тя се издава на вносителя на сумата и е негов оправдателен документ. Квитанцията е скрепена с подпис и печат и има юридическа доказателствена сила.

 

Разходен касов ордер

Документът е комбиниран, вътрешен, единичен и служи за отчетане на паричните средства.

Съставя се в един екземпляр от отговорно лице в счетоводството, определено от главния счетоводител.

РКО се подписва от главния счетоводитер и от ръководителя. След неговия подпис, касиера може да изплати сумата.

В РКО се посочва целта на плащането и лицето, което получава сумата.

РКО се описват в касовата книга.

 

Вносна бележка

Използва се при внасяне на парични средства в брой по открита своя банкова сметка или по сметка на трето лице.

 

Нареждане разписка

Съставя се в два екземпляра от лицето, което тегли сумата от разплащателната сметка.

Отбелязва се размера на сумата и целта, за която тя се получава.

Документът се подписва от ръководителя на фирамата и от главния счетоводител.

 

Преводно нареждане за кредитен превод

Кредитния превод се извършва по нареждане на наредителя, въз осонова на което банката задължава сметката му и прехвърля сумата, посочена в нареждането по сметката на получателя.